Переводы сотрудникам с личной банковской карты директора могут стать серьезным налоговым риском. Особенно если инспекция увидит в них не займы или другие гражданско-правовые выплаты, а фактически неофициальную зарплату.
В таком случае компания может получить доначисления НДФЛ, страховых взносов, налога на прибыль, пени и штрафы. И речь может идти о миллионах рублей.
Когда переводы сотрудникам становятся проблемой.
Показательный пример — постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 24 июня 2026 года по делу № А65-19533/2025.
В ходе проверки инспекторы установили, что компания использовала фиктивный документооборот с поставщиками запчастей, а сотрудникам одновременно перечислялись деньги на личные банковские карты через директора.
Компания настаивала, что речь шла не о зарплате, а о займах. В подтверждение представили договоры займа и расписки.
Однако для суда оказалось важным не только то, как были оформлены платежи, но и то, как они происходили фактически. Инспекторы и суд анализировали банковские операции, показания работников, даты трудоустройства и увольнения, а также другие обстоятельства.
В результате совокупность доказательств позволила сделать вывод о фактической выплате сотрудникам дохода.
Общий размер доначислений, страховых взносов и штрафов по результатам проверки составил более 27 млн рублей.
Почему налоговая может заинтересоваться переводами на карты сотрудников.
Сегодня инспекторы анализируют не только декларации и бухгалтерские документы.
При проверке они могут сопоставлять:
- банковские выписки;
- кадровые документы;
- даты трудоустройства и увольнения;
- размеры официальных выплат;
- регулярность и суммы переводов;
- показания сотрудников;
- операции по счетам руководителей и организации.
Особенно рискованной выглядит ситуация, когда деньги регулярно переводятся одним и тем же сотрудникам и по времени или размеру похожи на зарплату или премию.
При этом сам по себе перевод с личной карты директора еще не означает нарушение. Важны цель платежа и возможность подтвердить ее документами и фактическими обстоятельствами.
Например, если деньги оформлены как заем, должны существовать реальные основания для такого займа, а не только договор и расписка, составленные формально.
Что стоит проверить предпринимателю уже сейчас.
Если руководитель или сотрудники используют личные карты для расчетов, связанных с бизнесом, стоит провести внутреннюю проверку.
В первую очередь нужно выяснить:
- какие выплаты сотрудникам проходили не через обычный зарплатный механизм;
- есть ли регулярные переводы с личных карт;
- соответствуют ли документы реальному содержанию операций;
- нет ли расхождений между бухгалтерским, кадровым и налоговым учетом;
- сможете ли вы подтвердить экономическую причину каждой крупной или нетипичной выплаты.
Особенно важно выявить такие риски заранее — до того, как на них обратит внимание налоговая. Исправить проблему самостоятельно обычно значительно проще, чем объяснять уже выявленные инспекцией расхождения.
Если вы не уверены, насколько безопасно сейчас организованы выплаты сотрудникам и ведется налоговый учет — обращайтесь к нам.
Специалисты «Цавро» могут провести аудит, выявить потенциальные налоговые риски и предложить конкретные способы их устранения.