В статье расскажем, когда применяется новая норма, в каких случаях продавцу придется исчислять НДС расчетным методом из уже согласованной цены и что предпринимателям стоит сделать с действующими договорами.
Когда применяется новый порядок.
Новая норма касается ситуаций, когда обязанность по уплате НДС возникает у продавца уже после заключения договора.
Поправки внесены Федеральным законом от 04.08.2026 № 293-ФЗ.
Правило применяется, если одновременно выполняются следующие условия:
- договор заключен до изменения налогового законодательства;
- после изменений у продавца появилась обязанность начислять НДС;
- стороны не пересматривали цену договора;
- в договоре не прописано, что происходит с ценой при изменении налоговых правил;
- покупатель не имеет права принять НДС к вычету.
Если все условия соблюдаются, продавец не сможет просто увеличить стоимость договора на сумму НДС.
Как рассчитывать НДС.
В такой ситуации налог придется определить расчетным методом — то есть выделить его из уже установленной договором цены.
Например, стоимость договора составляет 1 000 000 рублей, а применяется ставка НДС 22%.
НДС составит:
1 000 000 × 22 / 122 = 180 327,87 руб.
При этом общая стоимость договора не увеличивается до 1 220 000 рублей. НДС в размере 180 327,87 руб. фактически выделяется из уже согласованной суммы.
Для продавца это означает дополнительную налоговую нагрузку: сумма, которая остается у него после уплаты налога, уменьшается.
Почему важно право покупателя на вычет.
Одно из ключевых условий применения новой нормы — покупатель не должен иметь права на вычет НДС.
Поэтому при проверке договора нужно учитывать не только дату его заключения и условия о цене, но и налоговый статус покупателя.
Если покупатель вправе принять НДС к вычету, специальный порядок может не применяться.
Что проверить предпринимателям.
До 1 октября стоит проверить действующие договоры, особенно долгосрочные контракты с фиксированной стоимостью.
Обратите внимание на:
- дату заключения договора;
- условия об изменении цены;
- наличие пункта о последствиях изменения налогового законодательства;
- право покупателя на вычет НДС;
- момент возникновения у продавца обязанности начислять налог;
- влияние НДС на прибыльность договора.
Если договор попадает под новые правила, важно заранее оценить налоговые последствия и понять, можно ли изменить условия договора или необходимо будет рассчитывать НДС внутри установленной цены.
Мы помогаем предпринимателям анализировать договоры и оценивать налоговые последствия сделок. Занимаемся налоговой оптимизацией и налоговым планированием, помогаем выявлять риски и находить законные способы снизить налоговую нагрузку.
Если у вас есть действующие договоры, которые могут попасть под новые правила, обратитесь к нам — проверим их и поможем подготовиться к изменениям.